图片来自《黑神话：悟空》官网“试听站”

《黑神话：悟空》是由中国开发商“游戏科学”打造的一款动作角色扮演游戏，其设计灵感完全来源于经典文学作品《西游记》的世界观。游戏巧妙地融合了诸如陕北说书这样的非物质文化遗产元素，并采用了对诸如山西玉皇庙和重庆大足石刻等地标性文化遗产的实景扫描技术。这些深厚的中国文化底蕴，使得这款游戏不仅是一次娱乐体验，更是传统与现代文化的完美交汇。

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下面小编就带大家一起盘点一下

那些游戏行业的税收政策吧！

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一

游戏开发公司需要缴纳哪些税种及税目？

01.增值税

根据《增值税暂行条例》的规定，游戏公司作为在境内销售货物（包括游戏产品等）或提供应税劳务（如游戏服务）的单位，应当依法缴纳增值税。增值税是一种流转税，对游戏公司销售游戏产品、提供游戏服务等产生的增值额进行征税。具体的税率根据销售的不同类型有所区别，如：

①销售货物的税率为13%。

②销售服务、无形资产等的税率为6%。

02.企业所得税

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。游戏公司作为居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

03.其他税种

除了增值税和企业所得税外，游戏公司还可能涉及其他税种，如：

①印花税：对书立、领受应纳税凭证的行为征收的一种税。

②城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

③教育费附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，按一定比例附加征集的专项用于教育事业的资金。

④地方教育附加：以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省自行制定。

二

游戏开发公司享受哪些税收优惠？

01.重点软件企业税收优惠政策

自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

02.研发费用加计扣除税收优惠政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

政策依据：《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

03.一般纳税人软件产品增值税即征即退

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

04.即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）

05.职工培训费据实扣除

集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）

温馨提醒

玩游戏要适度

记得保护好眼睛

合理安排时间

让快乐与健康同行

未成年人请在家长陪同下

来源：北京石景山税务

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